Tener que lidiar con el IVA es una de las máximas preocupaciones de muchos autónomos. Uno de los principales problemas que un autónomo se puede enfrentar es tener que recuperar el IVA de una factura impagada. Si emites una factura por un trabajo realizado y no te pagan, ya es un problema, pero si tienes que asumir el IVA de esa factura el problema se multiplica.
En nuestra gestoría fiscal en Barcelona podemos ayudarte con este problema y muchos más. Para que puedas desarrollar tu actividad como autónomo con la mayor tranquilidad es necesario contar con una asesoría como la nuestra.
Además de ayudarte con todos los trámites necesarios con la Administración, podemos defender tus intereses frente a esta y también frente a otros particulares. En este artículo vamos a ayudarte a recuperar el IVA de una factura cuando esta no se cobra.
Qué ocurre con el IVA cuando una factura no se cobra
En España tienes la obligación de declarar el impuesto de IVA en el mismo momento en el que emites la factura, no cuando la cobras. No cobrar esta factura supone un problema bastante grande, ya que el IVA debe estar declarado y, por lo tanto, te tocaría asumirlo de todos modos.
Realmente se trata de una situación de lo más injusta. Que el cliente no pague la factura no exime al negocio de tener que pagar el IVA factura no pagada. Esto se traduce en que el autónomo acaba adelantando un impuesto que realmente no ha cobrado y que puede que no cobre.
Afortunadamente, la ley contempla la posibilidad de modificación base imponible IVA para recuperarlo y que no tengas que sufrir esa pérdida.
Facturas impagadas: recuperar IVA según la normativa de Hacienda
La Ley del IVA permite a la empresa recuperar este impuesto de facturas impagadas mediante un mecanismo conocido como modificación de la base imponible.
Para poder llevar a cabo este procedimiento recuperar IVA factura impagada se deben cumplir una serie de condiciones que vamos a ver a continuación.
Requisitos para recuperar el IVA de una factura impagada
Si quieres recuperar IVA Hacienda factura impagada debes cumplir una serie de requisitos. Estos son los que debes cumplir a rajatabla:
Lo primero es que la factura debe estar anotada de forma correcta en tus libros de IVA. Además, el cliente de la misma debe ser un empresario o profesional. En el caso de que se trate de un particular la base imponible de la factura deberá de ser superior a los 300€.
Debe existir un plazo de morosidad de 6 meses en el caso de que seas una pyme o autónomo. En el caso de una gran empresa el plazo de morosidad es de 1 año sin que se haya cobrado.
Tendrás que llevar a cabo una reclamación judicial o notarial. Es obligatorio el haber instado el cobro de forma oficial al cliente que debe la factura. No basta con una llamada de teléfono o un correo electrónico amable, ahora necesitas un requerimiento notarial o una demanda judicial para poder llevar a cabo la reclamación, por lo que la notificación debe ser completamente formal.
No se pueden tratar de créditos garantizados. No podrás recuperar el IVA de deudas garantizadas con avales bancarios o afianzamientos entre otras posibilidades.
Cómo recuperar el IVA de una factura impagada paso a paso
Si cumples los requisitos anteriores y ha pasado el plazo necesario, este es el procedimiento recuperar IVA factura impagada.
Lo primero es llevar a cabo el requerimiento de pago. Tendrás que notificar a Hacienda que has intentado cobrar la factura, pero te está resultando imposible. Podrás hacer esta notificación mediante un requerimiento notarial o una demanda judicial.
El siguiente paso consiste en emitir una factura rectificativa impago. A la hora de emitir factura rectificativa esta debe contar con una serie numérica diferente. En la propia factura rectificativa debe indicar claramente que se trata de una factura rectificativa y se debe hacer referencia a la factura original mediante su número y fecha. Por último, la base imponible de esta factura se pone con saldo negativo.
Cuando hayas hecho la factura rectificativa impago tendrás que enviársela al cliente moroso. Esto es muy importante porque legalmente este cliente también debe ajustar su contabilidad. Esto se debe a que este cliente no podrá deducirse un IVA que no ha pagado.
El paso final para este impago factura IVA consiste en comunicárselo a la AEAT. Cuentas con el plazo de un mes desde que se ha emitido la factura rectificada para informar a Hacienda de todo el proceso mediante el modelo 952.
Facturas impagadas recuperar IVA: qué documentación necesitas
Para recuperar el IVA de tus facturas impagadas no solo necesitarás rellenar el modelo 952, también te hará falta cierta documentación. Ten preparada la siguiente documentación que tendrás que adjuntar para llevar a cabo la recuperación del impago factura IVA.
Necesitarás dos copias, una de la factura original y otra de la factura rectificativa. Además de esto también será necesaria una prueba de la reclamación oficial. Para terminar, también es necesario un justificante de que has enviado la factura rectificativa al cliente.
Qué hacer si el cliente paga después de recuperar el IVA
Esto es algo que a veces sucede en facturas impagadas empresas. En ocasiones, cuando el cliente recibe la demanda decide pagar.
Cuando el cobro se produce después de haber emitido la factura rectificativa y de haber comunicado dicha reducción a Hacienda, no tendrás que volver a modificar la base imponible, el IVA ya lo tendrás recuperado.
El problema lo puedes encontrar cuando el pago es parcial y se lleva a cabo antes de terminar el proceso. En este caso únicamente podrás recuperar el IVA de la parte proporcional que haya quedado sin cobrar.
Errores comunes al intentar recuperar el IVA de facturas impagadas
Existen una serie de errores comunes que debes evitar a la hora de recuperar dinero factura impagada. Estos son algunos de los errores más habituales que se cometen cuando se busca la regularización IVA factura impagada.
Uno de los más habituales es confundir la fecha de la factura con la fecha de la operación. Para evitar este error es importante que tengas en cuenta que el plazo cuenta desde el devengo, no desde la fecha de la factura.
Muchos empresarios olvidan llevar a cabo una reclamación oficial. Recuerda que no basta con una simple llamada o un correo para el cobro factura pendiente, es importante la reclamación deuda cliente oficial.
Otro error es no cumplir bien los plazos. Si emites la factura rectificativa a fecha de hoy, pero envías el modelo 952 a Hacienda pasados 40 días, no tendrás ningún derecho, la factura será denegada de forma automática.
Olvidar que las facturas de bajo importe a particulares no tienen recorrido. Olvídate de recuperar el IVA de una factura de 150€ a un particular, el mínimo legal establecido es de 300€.
Cuándo conviene acudir a una asesoría fiscal para gestionar facturas impagadas
Gestionar solo un impago cuando un cliente no paga factura IVA puede parecer algo sencillo, pero cuando tu empresa tiene un tamaño considerable o cuenta con una buena cartera de clientes, el control ya es algo más complicado.
Una asesoría fiscal como la nuestra puede ayudarte a reclamar tus facturas cuando tienes un alto volumen de ellas pendientes.
Por otro lado, contar con una asesoría fiscal no solo sirve para que te haga este trabajo de forma automática, sino para que te informe también si no tienes claro que el método de reclamación que has empleado es válido para Hacienda.
Contar con una asesoría fiscal para gestionar tus facturas impagadas te ayudará a que el proceso se lleve a cabo de forma correcta. Esto es importante para todos aquellos que temen cometer un error con el Modelo 952 para que no les provoque una inspección de IVA.
Una asesoría fiscal en Barcelona como la nuestra te ayudará a tener la certeza de que todas tus facturas originales cumplen con todos los requisitos de forma.
Trabajar con una asesoría como la nuestra te ayuda a no cometer errores y, por lo tanto, evitar sanciones. Si quieres estar más tranquilo con la facturación de tu empresa y delegar los impagos a profesionales, con nosotros tendrás toda la ayuda que necesitas. Contacta con nosotros y descubre cómo podemos ayudarte.
