Haver de bregar amb l’IVA és una de les màximes preocupacions de molts autònoms. Un dels principals problemes a què un autònom es pot enfrontar és haver de recuperar l’IVA d’una factura impagada. Si emets una factura per una feina feta i no et paguen, ja és un problema, però si has d’assumir l’IVA d’aquesta factura el problema es multiplica.
A la nostra gestoria fiscal a Barcelona podem ajudar-te amb aquest problema i molts més. Perquè puguis desenvolupar la teva activitat com a autònom amb la màxima tranquil·litat és necessari comptar amb una assessoria com la nostra.
A més d’ajudar-te amb tots els tràmits necessaris amb l’Administració, podem defensar els teus interessos davant d’aquesta i també davant d’altres particulars. En aquest article t’ajudarem a recuperar l’IVA d’una factura quan aquesta no es cobra.
Què passa amb l’IVA quan una factura no es cobra
A Espanya tens l’obligació de declarar l’impost d’IVA en el mateix moment en què emets la factura, no quan la cobres. No cobrar aquesta factura suposa un problema bastant gran, ja que l’IVA ha d’estar declarat i, per tant, t’hauria de tocar assumir-lo de totes maneres.
Realment es tracta d’una situació d’allò més injusta. Que el client no pagui la factura no eximeix el negoci d’haver de pagar l’IVA de la factura no pagada. Això es tradueix en què l’autònom acaba avançant un impost que realment no ha cobrat i que potser no cobrarà.
Afortunadament, la llei contempla la possibilitat de modificació de la base imposable de l’IVA per recuperar-lo i que no hagis de patir aquesta pèrdua.
Factures impagades: recuperar IVA segons la normativa d’Hisenda
La Llei de l’IVA permet a l’empresa recuperar aquest impost de factures impagades mitjançant un mecanisme conegut com a modificació de la base imposable.
Per poder dur a terme aquest procediment de recuperació de l’IVA de factura impagada s’han de complir una sèrie de condicions que veurem a continuació.
Requisits per recuperar l’IVA d’una factura impagada
Si vols recuperar l’IVA d’una factura impagada a Hisenda has de complir una sèrie de requisits. Aquests són els que has de complir rigorosament:
El primer és que la factura ha d’estar anotada de forma correcta en els teus llibres d’IVA. A més, el client d’aquesta ha de ser un empresari o professional. En el cas que es tracti d’un particular, la base imposable de la factura haurà de ser superior als 300€.
Ha d’existir un termini de morositat de 6 mesos en el cas que siguis una pime o autònom. En el cas d’una gran empresa el termini de morositat és d’1 any sense que s’hagi cobrat.
Haureu de dur a terme una reclamació judicial o notarial. És obligatori haver instat el cobrament de forma oficial al client que deu la factura. No n’hi ha prou amb una trucada de telèfon o un correu electrònic amable, ara necessites un requeriment notarial o una demanda judicial per poder dur a terme la reclamació, per la qual cosa la notificació ha de ser completament formal.
No es poden tractar de crèdits garantits. No podràs recuperar l’IVA de deutes garantits amb avals bancaris o afiançaments entre altres possibilitats.
Com recuperar l’IVA d’una factura impagada pas a pas
Si compleixes els requisits anteriors i ha passat el termini necessari, aquest és el procediment per recuperar l’IVA d’una factura impagada.
El primer és dur a terme el requeriment de pagament. Haureu de notificar a Hisenda que heu intentat cobrar la factura, però us està resultant impossible. Podreu fer aquesta notificació mitjançant un requeriment notarial o una demanda judicial.
El següent pas consisteix a emetre una factura rectificativa per impagament. A l’hora d’emetre la factura rectificativa, aquesta ha de comptar amb una sèrie numèrica diferent. A la pròpia factura rectificativa ha d’indicar clarament que es tracta d’una factura rectificativa i s’ha de fer referència a la factura original mitjançant el seu número i data. Finalment, la base imposable d’aquesta factura es posa amb saldo negatiu.
Quan hagis fet la factura rectificativa per impagament hauràs d’enviar-la al client morós. Això és molt important perquè legalment aquest client també ha d’ajustar la seva comptabilitat. Això es deu al fet que aquest client no podrà deduir-se un IVA que no ha pagat.
El pas final per a aquest impagament de factura d’IVA consisteix a comunicar-ho a l’AEAT. Disposes del termini d’un mes des que s’ha emès la factura rectificada per informar Hisenda de tot el procés mitjançant el model 952.
Factures impagades, recuperar IVA: quina documentació necessites
Per recuperar l’IVA de les teves factures impagades no només necessitaràs emplenar el model 952, també et farà falta certa documentació. Tingues preparada la següent documentació que hauràs d’adjuntar per dur a terme la recuperació de l’impagament de factura d’IVA.
Necessitaràs dues còpies, una de la factura original i una altra de la factura rectificativa. A més d’això, també serà necessària una prova de la reclamació oficial. Per acabar, també és necessari un justificant que has enviat la factura rectificativa al client.
Què fer si el client paga després de recuperar l’IVA
Això és una cosa que de vegades succeeix en factures impagades d’empreses. De vegades, quan el client rep la demanda decideix pagar.
Quan el cobrament es produeix després d’haver emès la factura rectificativa i d’haver comunicat aquesta reducció a Hisenda, no hauràs de tornar a modificar la base imposable, l’IVA ja el tindràs recuperat.
El problema el pots trobar quan el pagament és parcial i es duu a terme abans d’acabar el procés. En aquest cas, únicament podràs recuperar l’IVA de la part proporcional que hagi quedat sense cobrar.
Errors comuns en intentar recuperar l’IVA de factures impagades
Existeixen una sèrie d’errors comuns que has d’evitar a l’hora de recuperar diners d’una factura impagada. Aquests són alguns dels errors més habituals que es cometen quan es busca la regularització de l’IVA de factura impagada.
Un dels més habituals és confondre la data de la factura amb la data de l’operació. Per evitar aquest error és important que tinguis en compte que el termini compta des de la meritació, no des de la data de la factura.
Molts empresaris obliden dur a terme una reclamació oficial. Recorda que no n’hi ha prou amb una simple trucada o un correu per al cobrament de factura pendent, és important la reclamació de deute de client oficial.
Un altre error és no complir bé els terminis. Si emets la factura rectificativa a data d’avui, però envies el model 952 a Hisenda passats 40 dies, no tindràs cap dret, la factura serà denegada de forma automàtica.
Oblidar que les factures de baix import a particulars no tenen recorregut. Oblida’t de recuperar l’IVA d’una factura de 150€ a un particular, el mínim legal establert és de 300€.
Quan convé acudir a una assessoria fiscal per gestionar factures impagades
Gestionar només un impagament quan un client no paga una factura d’IVA pot semblar una cosa senzilla, però quan la teva empresa té una mida considerable o compta amb una bona cartera de clients, el control ja és una mica més complicat.
Una assessoria fiscal com la nostra pot ajudar-te a reclamar les teves factures quan en tens un alt volum de pendents.
D’altra banda, comptar amb una assessoria fiscal no només serveix perquè et faci aquesta feina de forma automàtica, sinó perquè t’informi també si no tens clar que el mètode de reclamació que has emprat és vàlid per a Hisenda.
Comptar amb una assessoria fiscal per gestionar les teves factures impagades t’ajudarà a que el procés es dugui a terme de forma correcta. Això és important per a tots aquells que temen cometre un error amb el Model 952 perquè no els provoqui una inspecció d’IVA.
Una assessoria fiscal a Barcelona com la nostra t’ajudarà a tenir la certesa que totes les teves factures originals compleixen amb tots els requisits de forma.
Treballar amb una assessoria com la nostra t’ajuda a no cometre errors i, per tant, evitar sancions. Si vols estar més tranquil amb la facturació de la teva empresa i delegar els impagaments a professionals, amb nosaltres tindràs tota l’ajuda que necessites. Contacteu amb nosaltres i descobriu com podem ajudar-vos.
