La residencia fiscal es un concepto muy importante, ya que determina ante qué país o Administración Tributaria debes pagar impuestos. Como gestoría fiscal en Barcelona nosotros podemos ayudarte con todo lo relacionado con tu residencia fiscal.
Para ayudarte, en este artículo vas a encontrar todo lo que necesitas saber sobre la residencia fiscal España y lo que implica ser residente fiscal de un país. Tanto si tienes pensado montar un negocio como si no, conocer la residencia tributaria es fundamental.
Qué es la residencia fiscal y por qué es importante
Como hemos visto antes, la residencia fiscal es la condición legal que determina ante qué país o Administración Tributaria se deben pagar los impuestos. Esta residencia legal no debe confundirse nunca con el lugar donde uno está empadronado o se tiene una vivienda.
La importancia de esta residencia fiscal se debe a una cuestión tributaria. Es muy importante conocer la residencia fiscal de una persona, por ejemplo, cuando pasa temporadas prolongadas fuera de su país debido a trabajo.
Cuándo se considera que una persona es residente fiscal en España
La Ley del IRPF establece varios criterios para determinar cuándo una persona tiene su residencia habitual en España. El primero de estos criterios es cuando la persona pasa más de 183 días durante un año natural en territorio español.
Por otro lado, la legislación también contempla que una persona puede ser considerada como residente en España si el núcleo principal o la base de sus intereses económicos se encuentran en España.
También hay un criterio de núcleo familiar que establece que una persona es residente fiscal en España cuando su cónyuge o sus hijos menores de edad residen habitualmente en España.
Residencia fiscal y regla de los 183 días: cómo funciona
La regla de los 183 consiste en contar cuántos días permanece físicamente una persona en suelo español durante un año natural. Si se suman 184 o más días automáticamente se adquiere la residencia fiscal españoles.
No es necesario que los días sean continuos, pueden ser perfectamente intermitentes para el cómputo global. Las salidas puntuales de España también cuentan como días pasados en España, salvo que se acredite formalmente la residencia fiscal en otro país. Básicamente, salir temporalmente de España no implica que esos días dejen de tener relevancia para la residencia fiscal.
Qué ocurre si paso menos de 183 días en España
Si pasas menos de 183 días en España no significa que dejes de ser residente fiscal en España. Este es uno de los errores más habituales a la hora de interpretar la regla de los 183 días, ya que la propia normativa contempla un criterio relacionado con el núcleo principal que hemos visto antes o la base de intereses económicos.
Residencia fiscal y centro de intereses económicos
La normativa fiscal española contempla que una persona puede tener su residencia habitual en España cuando el núcleo de sus intereses económicos se encuentre en territorio español, aunque no haya superado los 183 días de permanencia.
Este criterio es especialmente relevante para todos aquellos empresarios, profesionales o autónomos que desarrollan actividades económicas en diferentes países.
Cómo saber dónde tengo mi residencia fiscal
Para saber dónde tienes la residencia fiscal debes analizar el conjunto de tus circunstancias durante el año natural.
Esto implica revisar los días que has permanecido en España, el tiempo que has pasado en otros países, tener en cuenta dónde desarrollas tu actividad empresarial y dónde se encuentra tu núcleo principal de intereses económicos, así como dónde reside tu familia y si has obtenido un certificado de residencia fiscal de otro país.
Debes tener en cuenta todos esos aspectos y no basarte en tu residencia habitual en España únicamente.
Residencia fiscal si trabajo o vivo en el extranjero
Una persona puede desplazarse al extranjero por motivos laborales sin que esto implique necesariamente un cambio de residencia fiscal.
La situación debe analizarse teniendo en cuenta los criterios anteriores y, cuando corresponda, la legislación del otro país, así como el convenio para evitar la doble imposición aplicable.
Esto es muy importante para aquellas personas que trabajen en remoto para otro país o para aquellos que pasan temporadas prolongadas fuera de España, así como para aquellos que mantienen actividades económicas en varios territorios.
Residencia fiscal y empadronamiento: ¿son lo mismo?
No, y no hay que confundirlo. El padrón municipal acredita la inscripción de una persona en un municipio a efectos administrativos, mientras que la residencia fiscal se determina de acuerdo a la normativa tributaria y a los criterios que se puedan aplicar.
Estar empadronado en España puede ser un elemento más a la hora de analizar una situación personal sobre el domicilio fiscal en España, pero no es un criterio único. De la misma forma, darse de baja del padrón municipal tampoco implica que se haya dejado de ser residente fiscal en España.
Por este motivo residencia fiscal y empadronamiento están estrechamente relacionados, pero es importante diferenciar bien entre el uno y el otro.
Qué ocurre si soy residente fiscal en dos países
Esta situación puede ocurrir cuando una persona pasa una parte considerable del año en diferentes países y cada legislación utiliza criterios que conducen a resultados distintos a la hora de determinar la residencia fiscal.
Llegados a este punto hay que tener en cuenta la existencia de un convenio regulador para evitar la doble imposición entre España y el otro país. Hay reglas internacionales aplicables al caso que dependerán de cada país.
Residencia fiscal y doble imposición internacional
La doble imposición internacional aparece cuando hay rentas que pueden quedar sometidas a la imposición en más de un país.
Para evitar estos conflictos existen convenios internacionales suscritos entre países. La aplicación correcta dependerá del convenio en sí y también de las circunstancias personales del contribuyente.
Cuando existe una actividad internacional no basta con consultar únicamente la normativa española, también se deben tener en cuenta las reglas del país extranjero y, cuando exista, el convenio bilateral aplicable para evitar la doble imposición.
Cómo acreditar la residencia fiscal en España
Una de las formas más habituales para acreditar la residencia fiscal en España es mediante el certificado de residencia fiscal expedido por la Administración Tributaria.
Este documento es fundamental cuando una persona necesita demostrar frente una administración extranjera dónde tiene su residencia fiscal.
Qué impuestos paga un residente fiscal en España
Entre los principales impuestos que puede pagar un residente fiscal en España se encuentra el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Además de este impuesto, dependiendo de sus circunstancias también pueden existir otras obligaciones como el Impuesto sobre el Patrimonio o el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.
Es importante tener en cuenta que no todos los residentes cuentan con las mismas obligaciones fiscales, sino que la situación dependerá de aspectos como sus ingresos, el patrimonio que tengan, la actividad económica que desarrollen o la Comunidad Autónoma de residencia entre otros factores.
Errores frecuentes al determinar la residencia fiscal
Uno de los errores más habituales al determinar la residencia fiscal es pensar que todo depende de los 183 días. A pesar de que se trata de un criterio fundamental, como hemos visto, la normativa también contempla diferentes situaciones como el núcleo principal de las actividades o determinadas circunstancias familiares.
Otro error habitual es pensar también que darse de baja del padrón municipal es suficiente para dejar de ser residente fiscal en España ya que, como hemos visto, no es así.
Para terminar, para que tampoco caigas en otro de los errores más habituales, revisa siempre los convenios internacionales cuando vayas a llevar a cabo operaciones en el extranjero para evitar la doble imposición.
Cómo puede ayudarte una asesoría fiscal a determinar tu residencia fiscal
Las situaciones relacionadas con la residencia fiscal se pueden volver complicadas cuando una persona vive entre varios países o tiene negocios en el extranjero.
Contar con los servicios de una asesoría fiscal como la nuestra te puede ayudar a analizar las circunstancias del contribuyente y revisar cuestiones como las que hemos visto antes en donde se tienen en cuenta los días de permanencia, la actividad económica y también los posibles convenios entre los países entre otras cuestiones.
Además, la asesoría fiscal también te puede ayudar a identificar los documentos que merece la pena conservar o las obligaciones fiscales que se pueden derivar dependiendo de cada situación.
Básicamente, contar con los servicios de una asesoría fiscal es la opción más segura para que no exista ningún problema con la agencia tributaria residencia fiscal.
