La residència fiscal és un concepte molt important, ja que determina davant de quin país o Administració Tributària has de pagar impostos. Com a gestoria fiscal a Barcelona nosaltres podem ajudar-te amb tot el relacionat amb la teva residència fiscal.
Per ajudar-te, en aquest article trobaràs tot el que necessites saber sobre la residència fiscal a Espanya i el que implica ser resident fiscal d’un país. Tant si tens pensat muntar un negoci com si no, conèixer la residència tributària és fonamental.
Què és la residència fiscal i per què és important
Com hem vist abans, la residència fiscal és la condició legal que determina davant de quin país o Administració Tributària s’han de pagar els impostos. Aquesta residència legal no s’ha de confondre mai amb el lloc on un està empadronat o es té un habitatge.
La importància d’aquesta residència fiscal es deu a una qüestió tributària. És molt important conèixer la residència fiscal d’una persona, per exemple, quan passa temporades prolongades fora del seu país a causa de la feina.
Quan es considera que una persona és resident fiscal a Espanya
La Llei de l’IRPF estableix diversos criteris per determinar quan una persona té la seva residència habitual a Espanya. El primer d’aquests criteris és quan la persona passa més de 183 dies durant un any natural en territori espanyol.
D’altra banda, la legislació també contempla que una persona pot ser considerada resident a Espanya si el nucli principal o la base dels seus interessos econòmics es troben a Espanya.
També hi ha un criteri de nucli familiar que estableix que una persona és resident fiscal a Espanya quan el seu cònjuge o els seus fills menors d’edat resideixen habitualment a Espanya.
Residència fiscal i regla dels 183 dies: com funciona
La regla dels 183 consisteix a comptar quants dies roman físicament una persona en territori espanyol durant un any natural. Si se sumen 184 o més dies automàticament s’adquireix la residència fiscal espanyola.
No cal que els dies siguin continus, poden ser perfectament intermitents per al còmput global. Les sortides puntuals d’Espanya també compten com a dies passats a Espanya, tret que s’acrediti formalment la residència fiscal en un altre país. Bàsicament, sortir temporalment d’Espanya no implica que aquests dies deixin de tenir rellevància per a la residència fiscal.
Què passa si passo menys de 183 dies a Espanya
Si passes menys de 183 dies a Espanya no significa que deixis de ser resident fiscal a Espanya. Aquest és un dels errors més habituals a l’hora d’interpretar la regla dels 183 dies, ja que la pròpia normativa contempla un criteri relacionat amb el nucli principal que hem vist abans o la base d’interessos econòmics.
Residència fiscal i centre d’interessos econòmics
La normativa fiscal espanyola contempla que una persona pot tenir la seva residència habitual a Espanya quan el nucli dels seus interessos econòmics es trobi en territori espanyol, encara que no hagi superat els 183 dies de permanència.
Aquest criteri és especialment rellevant per a tots aquells empresaris, professionals o autònoms que desenvolupen activitats econòmiques en diferents països.
Com saber on tinc la meva residència fiscal
Per saber on tens la residència fiscal has d’analitzar el conjunt de les teves circumstàncies durant l’any natural.
Això implica revisar els dies que has romàs a Espanya, el temps que has passat en altres països, tenir en compte on desenvolupes la teva activitat empresarial i on es troba el teu nucli principal d’interessos econòmics, així com on resideix la teva família i si has obtingut un certificat de residència fiscal d’un altre país.
Has de tenir en compte tots aquests aspectes i no basar-te en la teva residència habitual a Espanya únicament.
Residència fiscal si treballo o visc a l’estranger
Una persona pot desplaçar-se a l’estranger per motius laborals sense que això impliqui necessàriament un canvi de residència fiscal.
La situació s’ha d’analitzar tenint en compte els criteris anteriors i, quan correspongui, la legislació de l’altre país, així com el conveni per evitar la doble imposició aplicable.
Això és molt important per a aquelles persones que treballen en remot per a un altre país o per a aquells que passen temporades prolongades fora d’Espanya, així com per a aquells que mantenen activitats econòmiques en diversos territoris.
Residència fiscal i empadronament: són el mateix?
No, i no s’ha de confondre. El padró municipal acredita la inscripció d’una persona en un municipi a efectes administratius, mentre que la residència fiscal es determina d’acord amb la normativa tributària i els criteris que es puguin aplicar.
Estar empadronat a Espanya pot ser un element més a l’hora d’analitzar una situació personal sobre el domicili fiscal a Espanya, però no és un criteri únic. De la mateixa manera, donar-se de baixa del padró municipal tampoc implica que s’hagi deixat de ser resident fiscal a Espanya.
Per aquest motiu residència fiscal i empadronament estan estretament relacionats, però és important diferenciar bé entre l’un i l’altre.
Què passa si sóc resident fiscal en dos països
Aquesta situació pot ocórrer quan una persona passa una part considerable de l’any en diferents països i cada legislació utilitza criteris que condueixen a resultats diferents a l’hora de determinar la residència fiscal.
Arribats a aquest punt cal tenir en compte l’existència d’un conveni regulador per evitar la doble imposició entre Espanya i l’altre país. Hi ha regles internacionals aplicables al cas que dependran de cada país.
Residència fiscal i doble imposició internacional
La doble imposició internacional apareix quan hi ha rendes que poden quedar sotmeses a la imposició en més d’un país.
Per evitar aquests conflictes existeixen convenis internacionals subscrits entre països. L’aplicació correcta dependrà del conveni en si i també de les circumstàncies personals del contribuent.
Quan existeix una activitat internacional no n’hi ha prou amb consultar únicament la normativa espanyola, també s’han de tenir en compte les regles del país estranger i, quan existeixi, el conveni bilateral aplicable per evitar la doble imposició.
Com acreditar la residència fiscal a Espanya
Una de les formes més habituals per acreditar la residència fiscal a Espanya és mitjançant el certificat de residència fiscal expedit per l’Administració Tributària.
Aquest document és fonamental quan una persona necessita demostrar davant d’una administració estrangera on té la seva residència fiscal.
Quins impostos paga un resident fiscal a Espanya
Entre els principals impostos que pot pagar un resident fiscal a Espanya es troba l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques.
A més d’aquest impost, depenent de les seves circumstàncies també poden existir altres obligacions com l’Impost sobre el Patrimoni o l’Impost Temporal de Solidaritat de les Grans Fortunes.
És important tenir en compte que no tots els residents compten amb les mateixes obligacions fiscals, sinó que la situació dependrà d’aspectes com els seus ingressos, el patrimoni que tinguin, l’activitat econòmica que desenvolupin o la Comunitat Autònoma de residència entre altres factors.
Errors freqüents en determinar la residència fiscal
Un dels errors més habituals en determinar la residència fiscal és pensar que tot depèn dels 183 dies. Tot i que es tracta d’un criteri fonamental, com hem vist, la normativa també contempla diferents situacions com el nucli principal de les activitats o determinades circumstàncies familiars.
Un altre error habitual és pensar també que donar-se de baixa del padró municipal és suficient per deixar de ser resident fiscal a Espanya ja que, com hem vist, no és així.
Per acabar, perquè tampoc caiguis en un altre dels errors més habituals, revisa sempre els convenis internacionals quan vagis a dur a terme operacions a l’estranger per evitar la doble imposició.
Com et pot ajudar una assessoria fiscal a determinar la teva residència fiscal
Les situacions relacionades amb la residència fiscal es poden tornar complicades quan una persona viu entre diversos països o té negocis a l’estranger.
Comptar amb els serveis d’una assessoria fiscal com la nostra et pot ajudar a analitzar les circumstàncies del contribuent i revisar qüestions com les que hem vist abans on es tenen en compte els dies de permanència, l’activitat econòmica i també els possibles convenis entre els països entre altres qüestions.
A més, l’assessoria fiscal també et pot ajudar a identificar els documents que val la pena conservar o les obligacions fiscals que es poden derivar depenent de cada situació.
Bàsicament, comptar amb els serveis d’una assessoria fiscal és l’opció més segura perquè no hi hagi cap problema amb l’agència tributària residència fiscal.
