Contar con una gestoría fiscal en Barcelona te puede ahorrar mucho dinero, por ejemplo, ayudándote con la deducción por doble imposición internacional. Si no sabes de qué se trata este concepto, no te preocupes, en estas líneas te lo explicamos.
Conocer bien qué es la doble imposición internacional es necesario cuando una persona o empresa obtiene ingresos en otros países. Si esta es tu situación, descubre cómo podemos ayudarte en nuestra gestoría fiscal.
Qué es la doble imposición internacional
La doble imposición internacional se produce cuando una misma renta se encuentra sometida a imposición en dos países.
Esto puede suceder, por ejemplo, cuando una persona que cuenta con residencia fiscal en España obtiene ingresos procedentes de otro estado. El país extranjero puede tener derecho a gravar dicha renta y, debido a que la persona cuenta con su residencia fiscal en España, también tendría que tributar en este país.
Si se produce esta situación es cuando existe una doble imposición internacional, lo cual no significa que el contribuyente vaya a pagar necesariamente dos veces la totalidad del impuesto, ya que España cuenta con mecanismos de deducción doble imposición internacional para evitar que esto suceda.
Una gestoría como la nuestra te puede ayudar a cómo calcular la deducción por doble imposición internacional para que no tengas que pagar por lo mismo dos veces. El cálculo deducción doble imposición internacional te ayudará a evitar esta doble tributación internacional.
Por qué se produce la doble imposición internacional
La doble imposición internacional aparece porque cada país tiene su propio sistema tributario y también pueden emplear diferentes criterios para someter una renta a imposición.
Mientras que un estado puede gravar una renta debido a que se encuentra dentro de su territorio, otro estado grava al contribuyente por ser el país donde reside fiscalmente. Esta combinación entre ambos países acaba provocando que se puedan pagar impuestos en dos países, pero existen convenios para evitar la doble imposición.
Qué es la deducción por doble imposición internacional
La deducción por doble imposición internacional es un mecanismo fiscal que permite, en algunas circunstancias, reducir el impuesto que se debe pagar en España por rentas que se hayan tributado en otro país.
Para ser más exactos, en el caso del IRPF en el artículo 80 de la Ley del Impuesto se establece que cuando entre las rentas del contribuyente existan rendimientos o ganancias patrimoniales obtenidos y gravados en el extranjero, la deducción será la menor de dos cantidades: el impuesto satisfecho en el extranjero o el resultado de aplicar el tipo medio de gravamen a la parte de base liquidable gravada fuera de España.
Básicamente, la deducción por doble imposición internacional busca que, dentro de unos límites establecidos, el mismo ingreso soporte de forma íntegra una doble tributación.
Cómo se aplica la deducción por doble imposición internacional
El cálculo variará dependiendo del impuesto que corresponda.
En términos generales se deben identificar las rentas obtenidas en el extranjero y los impuestos internacionales que se han pagado por ellas. Después se aplican las reglas previstas dentro de la normativa española y, siempre que se pueda, las que se establecen en el convenio de doble imposición para un residente fiscal en España.
Deducción por doble imposición internacional en el IRPF
La deducción por doble imposición internacional en el IRPF se produce cuando el contribuyente incluye entre sus rentas rendimientos o ganancias patrimoniales que ha obtenido en el extranjero y hay impuesto satisfecho en el extranjero.
El límite en estos casos es bastante importante, ya que la deducción será la menor de las dos cantidades previstas por la ley. Esto implica que el impuesto extranjero no se convierte automáticamente en una cantidad que se pueda descontar de forma íntegra del IRPF español.
Deducción por doble imposición internacional en el Impuesto sobre Sociedades
Las empresas también cuentan con mecanismos legales para evitar la doble imposición internacional en el Impuesto de Sociedades.
En este caso, se trata del artículo 31 de la Ley del Impuesto de Sociedades que es la que regula la deducción para evitar esta doble imposición jurídica. En este caso y, como sucede con el IRPF, la deducción será la menor entre dos cantidades.
La primera es el importe que se ha satisfecho en el extranjero por un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al Impuesto de Sociedades. La segunda sería la cuota íntegra que correspondería pagar en España por estas rentas si se hubieran obtenido en territorio español.
Doble imposición jurídica y doble imposición económica: diferencias
La doble imposición jurídica y la doble imposición económica son dos conceptos que están relacionados, pero que cuentan con varias diferencias.
La doble imposición jurídica internacional se produce cuando una misma persona o entidad soporta impuestos similares sobre una misma renta en dos países diferentes.
La doble imposición económica internacional se puede producir cuando una misma renta queda grabada en dos contribuyentes diferentes. Esto puede ser relevante en estructuras empresariales donde una sociedad obtiene beneficios, paga sus impuestos y, posteriormente, distribuye dividendos a otra entidad.
Doble imposición internacional en dividendos extranjeros
Esta es una de las dudas más frecuentes por muchos inversores en España cuando tienen ingresos del extranjero. Un inversor que tiene su residencia fiscal en España puede recibir dividendos de empresas extranjeras y soportar una retención en su país de origen. Posteriormente, dicho dividendo debe incluirse en su tributación en España.
El tratamiento de estos dividendos dependerá de diferentes factores, desde la procedencia y legislación española aplicable hasta el convenio existente para evitar la doble imposición.
Qué son los convenios para evitar la doble imposición
Estos convenios son acuerdos que España suscribe con otros países para establecer reglas fiscales aplicables a determinadas rentas.
Mediante estos convenios se puede establecer qué país tiene derecho a gravar una renta, establecer límites a las retenciones o contemplar mecanismos para reducir o eliminar la doble imposición.
Por este motivo, si vas a obtener ingresos en el extranjero es importante que compruebes si España cuenta con algún tratado con el país de origen de la renta.
Qué ocurre si has pagado más impuestos en el extranjero de los que puedes deducir en España
La solución en estos casos no pasa por aumentar la deducción en España, ya que esta cuenta con límites como hemos visto antes.
Si se da este caso tendrás que solicitar al país extranjero una devolución de las cantidades que se hayan retenido o pagado por encima de lo permitido.
Cómo declarar los impuestos pagados en el extranjero
Si obtienes una renta en otro país la debes incluir de forma correcta en la declaración española que corresponda.
En el caso del IRPF la deducción por doble imposición internacional se aplica dentro de la propia declaración siempre que se cumplan las condiciones previstas legalmente.
Para llevar a cabo el cálculo de la forma adecuada necesitarás disponer de toda la información sobre la fuente de la renta, el impuesto extranjero satisfecho y las retenciones aplicadas. Además, tendrás que verificar también que exista un convenio entre España y el país extranjero.
Errores frecuentes al aplicar la deducción por doble imposición internacional
Uno de los errores más habituales es pensar que puedes deducirte todo el impuesto que has pagado en el otro país. Como has visto, existen límites y reglas de cálculo además de convenios de doble imposición.
También es habitual cometer un error al no comprobar que existen convenios fiscales España con aquellos países en donde has obtenido la renta. En el caso de las empresas, no cometas el error de no saber diferenciar la doble imposición jurídica de la doble imposición económica.
Cómo puede ayudarte una asesoría fiscal con la doble imposición internacional
Una asesoría fiscal como la nuestra que te ofrece un servicio íntegro sobre la doble imposición internacional te puede ayudar a evitar los errores anteriores.
Contar con una asesoría como la nuestra es la mejor solución si cuentas con rentas procedentes del extranjero. Nosotros podemos ayudarte con la tramitación, las deducciones y con los convenios.
Nos encargamos de todo lo necesario para que operes siempre dentro de la legalidad y, por supuesto, puedas beneficiarte de todas las deducciones que te correspondan. Si cuentas con una empresa que opera en el extranjero, eres un particular con inversiones extranjeras o cuentas con otra clase de ingresos procedentes del extranjero como pensiones o dividendos, nosotros podemos ayudarte.
