Comptar amb una gestoria fiscal a Barcelona us pot estalviar molts diners, per exemple, ajudant-vos amb la deducció per doble imposició internacional. Si no sabeu de què es tracta aquest concepte, no us preocupeu, en aquestes línies us ho expliquem.
Conèixer bé què és la doble imposició internacional és necessari quan una persona o empresa obté ingressos en altres països. Si aquesta és la vostra situació, descobriu com podem ajudar-vos a la nostra gestoria fiscal.
Què és la doble imposició internacional
La doble imposició internacional es produeix quan una mateixa renda es troba sotmesa a imposició en dos països.
Això pot succeir, per exemple, quan una persona que compta amb residència fiscal a Espanya obté ingressos procedents d’un altre estat. El país estranger pot tenir dret a gravar aquesta renda i, a causa que la persona compta amb la seva residència fiscal a Espanya, també hauria de tributar en aquest país.
Si es produeix aquesta situació és quan existeix una doble imposició internacional, la qual cosa no significa que el contribuent hagi de pagar necessàriament dues vegades la totalitat de l’impost, ja que Espanya compta amb mecanismes de deducció per doble imposició internacional per evitar que això succeeixi.
Una gestoria com la nostra us pot ajudar a calcular la deducció per doble imposició internacional perquè no hàgiu de pagar pel mateix dues vegades. El càlcul de la deducció per doble imposició internacional us ajudarà a evitar aquesta doble tributació internacional.
Per què es produeix la doble imposició internacional
La doble imposició internacional apareix perquè cada país té el seu propi sistema tributari i també poden emprar diferents criteris per sotmetre una renda a imposició.
Mentre que un estat pot gravar una renda a causa que es troba dins del seu territori, un altre estat grava el contribuent per ser el país on resideix fiscalment. Aquesta combinació entre ambdós països acaba provocant que es puguin pagar impostos en dos països, però existeixen convenis per evitar la doble imposició.
Què és la deducció per doble imposició internacional
La deducció per doble imposició internacional és un mecanisme fiscal que permet, en algunes circumstàncies, reduir l’impost que s’ha de pagar a Espanya per rendes que s’hagin tributat en un altre país.
Per ser més exactes, en el cas de l’IRPF en l’article 80 de la Llei de l’Impost s’estableix que quan entre les rendes del contribuent existeixin rendiments o guanys patrimonials obtinguts i gravats a l’estranger, la deducció serà la menor de dues quantitats: l’impost satisfet a l’estranger o el resultat d’aplicar el tipus mitjà de gravamen a la part de base liquidable gravada fora d’Espanya.
Bàsicament, la deducció per doble imposició internacional busca que, dins d’uns límits establerts, el mateix ingrés suporti de forma íntegra una doble tributació.
Com s’aplica la deducció per doble imposició internacional
El càlcul variarà depenent de l’impost que correspongui.
En termes generals s’han d’identificar les rendes obtingudes a l’estranger i els impostos internacionals que s’han pagat per elles. Després s’apliquen les regles previstes dins de la normativa espanyola i, sempre que es pugui, les que s’estableixen en el conveni de doble imposició per a un resident fiscal a Espanya.
Deducció per doble imposició internacional en l’IRPF
La deducció per doble imposició internacional en l’IRPF es produeix quan el contribuent inclou entre les seves rendes rendiments o guanys patrimonials que ha obtingut a l’estranger i hi ha impost satisfet a l’estranger.
El límit en aquests casos és bastant important, ja que la deducció serà la menor de les dues quantitats previstes per la llei. Això implica que l’impost estranger no es converteix automàticament en una quantitat que es pugui descomptar de forma íntegra de l’IRPF espanyol.
Deducció per doble imposició internacional en l’Impost sobre Societats
Les empreses també compten amb mecanismes legals per evitar la doble imposició internacional en l’Impost de Societats.
En aquest cas, es tracta de l’article 31 de la Llei de l’Impost de Societats que és la que regula la deducció per evitar aquesta doble imposició jurídica. En aquest cas i, com succeeix amb l’IRPF, la deducció serà la menor entre dues quantitats.
La primera és l’import que s’ha satisfet a l’estranger per un impost de naturalesa idèntica o anàloga a l’Impost de Societats. La segona seria la quota íntegra que correspondria pagar a Espanya per aquestes rendes si s’haguessin obtingut en territori espanyol.
Doble imposició jurídica i doble imposició econòmica: diferències
La doble imposició jurídica i la doble imposició econòmica són dos conceptes que estan relacionats, però que compten amb diverses diferències.
La doble imposició jurídica internacional es produeix quan una mateixa persona o entitat suporta impostos similars sobre una mateixa renda en dos països diferents.
La doble imposició econòmica internacional es pot produir quan una mateixa renda queda gravada en dos contribuents diferents. Això pot ser rellevant en estructures empresarials on una societat obté beneficis, paga els seus impostos i, posteriorment, distribueix dividends a una altra entitat.
Doble imposició internacional en dividends estrangers
Aquesta és una de les dubtes més freqüents per molts inversors a Espanya quan tenen ingressos de l’estranger. Un inversor que té la seva residència fiscal a Espanya pot rebre dividends d’empreses estrangeres i suportar una retenció al seu país d’origen. Posteriorment, aquest dividend s’ha d’incloure en la seva tributació a Espanya.
El tractament d’aquests dividends dependrà de diferents factors, des de la procedència i legislació espanyola aplicable fins al conveni existent per evitar la doble imposició.
Què són els convenis per evitar la doble imposició
Aquests convenis són acords que Espanya subscriu amb altres països per establir regles fiscals aplicables a determinades rendes.
Mitjançant aquests convenis es pot establir quin país té dret a gravar una renda, establir límits a les retencions o contemplar mecanismes per reduir o eliminar la doble imposició.
Per aquest motiu, si aneu a obtenir ingressos a l’estranger és important que comproveu si Espanya compta amb algun tractat amb el país d’origen de la renda.
Què passa si heu pagat més impostos a l’estranger dels que podeu deduir a Espanya
La solució en aquests casos no passa per augmentar la deducció a Espanya, ja que aquesta compta amb límits com hem vist abans.
Si es dona aquest cas haureu de sol·licitar al país estranger una devolució de les quantitats que s’hagin retingut o pagat per sobre del que està permès.
Com declarar els impostos pagats a l’estranger
Si obteniu una renda en un altre país l’heu d’incloure de forma correcta en la declaració espanyola que correspongui.
En el cas de l’IRPF la deducció per doble imposició internacional s’aplica dins de la pròpia declaració sempre que es compleixin les condicions previstes legalment.
Per dur a terme el càlcul de la forma adequada necessitareu disposar de tota la informació sobre la font de la renda, l’impost estranger satisfet i les retencions aplicades. A més, haureu de verificar també que existeixi un conveni entre Espanya i el país estranger.
Errors freqüents en aplicar la deducció per doble imposició internacional
Un dels errors més habituals és pensar que podeu deduir-vos tot l’impost que heu pagat a l’altre país. Com heu vist, existeixen límits i regles de càlcul a més de convenis de doble imposició.
També és habitual cometre un error en no comprovar que existeixen convenis fiscals Espanya amb aquells països on heu obtingut la renda. En el cas de les empreses, no cometeu l’error de no saber diferenciar la doble imposició jurídica de la doble imposició econòmica.
Com us pot ajudar una assessoria fiscal amb la doble imposició internacional
Una assessoria fiscal com la nostra que us ofereix un servei íntegre sobre la doble imposició internacional us pot ajudar a evitar els errors anteriors.
Comptar amb una assessoria com la nostra és la millor solució si compteu amb rendes procedents de l’estranger. Nosaltres podem ajudar-vos amb la tramitació, les deduccions i amb els convenis.
Ens encarreguem de tot el necessari perquè opereu sempre dins de la legalitat i, per descomptat, pugueu beneficiar-vos de totes les deduccions que us corresponguin. Si compteu amb una empresa que opera a l’estranger, sou un particular amb inversions estrangeres o compteu amb una altra classe d’ingressos procedents de l’estranger com pensions o dividends, nosaltres podem ajudar-vos.
